在全球持续受到新冠影响下， 澳洲虽然拥有他得天独厚的地理优势， 但是经济也不可避免地受到了影响。 所以在今年的财政预算案中， 政府主要针对如何激发居民消费，创造就业，科技创新， 扶持澳洲本地企业和本地人的住房可负担性。
Dr NewGen 带大家第一时间来了解今年的财政预算案。
个人所得税减免
- 在全球疫情的背景下, 澳洲政府为了鼓励家庭消费和创造更多的就业岗位, 将继续通过实行 ”中低收入者所得税抵免政策 (LMITO)” 在去年财政预算案(减税251亿)的基础上额外在2021-22财年帮助全体纳税人减少约78亿的税务负担。
2. 政府将给予每位纳税人每年最高1,080澳元的减税额度, 同时为夫妻双方均有工作的家庭减少最高2,160澳元税务方面的支出。在2018-19财年至2021-22财年期间，政府通过个人所得税减免税计划将为超过一千万位纳税人和夫妇提供最高7,020澳元和14,040澳元的税收减免。政府预计能够在增加45亿GDP的同时在2023财年之前创造超过两万个工作岗位。
3. 届时, 当2024-25财年实施第三阶段减免税政策时, 超过95％的纳税人将仅承担30％乃至更低的税率。
澳洲政府持续支持澳洲企业
在2020-2021的财政预算案中, 政府颁布了临时设备直接抵扣和临时亏损加回条款, 这两个条款明显的增加了企业主的投资意愿. 政府准备延长这两个条款.
临时设备直接抵扣条款针对营业额低于50亿的企业只要是在2020年10月6日到2023年6月30日之间购买的设备都可以直接100%抵扣收入, 希望能够总共为澳大利亚带来180亿的GDP增长以及60000个就业岗位
临时亏损加回条款也会延长一年直到2023年6月30日. 只要是营业额低于50亿的公司如果在2020-21, 2021-22和2022-23财年中产生了亏损, 那么如果在之前财年中交税了, 那么你可以用之后的亏损来抵扣之前交的税, 税务局可以把之前交的税退还给你, 帮助企业从Covid之中恢复过来, 同时结合临时设备直接抵扣条款增加企业的投资意愿.
澳洲政府引进专利盒制度
疫情之下,澳洲政府为了鼓励澳大利亚医疗和生物技术的发展,引进了专利盒制度.目前已有超过二十多个国家使用此制度，例如英国和法国。
从2022年7月1日起，如果公司有来源于澳大利亚的医疗和生物技术专利的收入,该部分收入只需要缴纳17%的公司税.我们都知道,
通常而言, 公司税率是30%.或者对于中小型企业来说, 公司税率为25％.所以说专利盒制度的引进无疑是澳洲政府在疫情下鼓励本地企业进行研发并将专利保留在澳洲的一种有利手段.但需要注意的是,只有在预算法案公布之后申请且被批准的专利,才符合资格. 也许政府会延伸专利盒制度到清洁能源企业.不过这个还有待政府和行业的商榷.
员工持股计划（激励）
澳洲政府将大力支持本土公司吸引和留住优秀人才。目前的员工持股计划（Employee Share Schemes 简称ESS）规定，在员工离职时，员工就要对持有的公司股票交税。政府希望延缓这一收税时间点直到：
- 员工不会有风险被取消他们的股票持有权，或者无限制地买卖交易
- 员工不会有风险被取消他们的股票期权持有权，或者无限制地买卖交易
- 最长可延期15年
同时，政府希望简化ESS：
- 取消公司披露要求
- 增加员工可持股的金额，从每年五千澳币提高到三万澳币
为小企业的有争议欠款提高权利
营业额低于1000万的小企业（包括个体户）可以向行政上诉仲裁庭（Administrative Appeal Tribunal）下属小企业税务部（Small business Taxation Division）申请暂延归还税务局欠款，直到行政上诉仲裁庭（Administrative Appeal Tribunal）的下达仲裁决定。目前，如果小企业和税务局对税务问题、欠款有纠纷，一般要求小企业先支付税务局的欠款同时等待仲裁庭的裁决。
政府鼓励游戏开发
政府将引入电子游戏税务抵扣（Digial Games Tax Offset DGTO），用来促进澳大利亚的电子游戏产业发展。从2022年7月1日起，符合要求的澳洲游戏花费有望获得30%的税务抵扣。同一个游戏开发商最多每年可以申报2000万的游戏开发费用，要求游戏不得含有博彩元素，并且花费超过50万澳币。
政府为酿酒企业减税
在疫情和中澳双边关系冷却的双重打击下， 澳洲本地酿酒企业举步维艰， 政府为了帮助这些酿酒企业， 从2021年7月1日开始， 符合条件的酿酒企业可以最多享受350000的税务减免。 政府希望帮助超过1000家酿酒企业在疫情中生存下来。
减少个人自学费用中不可抵扣的费用限制
政府提议取消个人自学费用抵扣中首个$250澳币不可抵扣的限制。这将大大简化个人税务申报流程，并降低税务局审核个人自学费用抵扣的成本。该措施将在立法获得皇家批准之后的第一个财政年开始生效。
税务居民判断的世纪变革
从1936年澳洲第一步税法提出税务居民身份到现在， 随着社会和科技的发展， 1936年的税务居民判断标准已经明显过时了， 在争论了20多年之后， 终于在今年的财政预算案中， 政府简化了税务居民的判断， 最基本的判断方式看你是否在澳洲居住满了183天。 如果你居住时间不满足183天同时想要申请成为税务居民可以沿用之前的判断标准从家庭生活的整体状态来判断是否是税务居民。 随着国际旅行的盛行， 单纯的183天标准更容易帮助我们判断自己是否是澳洲税务居民。
数字经济计划----自行决定无形资产折旧
政府将降低企业投资成本，允许企业从2023年7月1日起，自行决定无形资产的折旧率，包括专利、注册设计、版权、企业内部软件、执照和电子通讯访问权。政府希望这一改革可以让澳洲企业跟上数字信息时代的脚步，按实际情况进行无形资产折旧，而不是被税务局原先的规定框住，有望改善企业的现金流，支持更多的无形资产后续开发。
政府估计首次置业
从2021年的政府预算案不难看出政府对于鼓首次置业者买房建房的不遗余力. 主要出台了以下4方面的政策.
- HomeBuilder 政策的延期 (参考曹律师的文章)
- 首次置业住房担保计划(新房) 从2021年7月1日开始提供新的10,000个席位, 首次置业者只要满足一些列条件就可以用５%的首付购买全新物业或者购买土地建造新房. 并在这条件下不需要想银行支付借款保险(ＬＭＩ), 政府用信誉作为担保.
- Family Home Guarantee- 支持单亲家庭购买自住房,政府计划从2021年7月开始在未来4年中开放10,000个名额,用来支持离异单亲人士买房,只需要支付房产价格的2%,向银行借贷98%,并不需要支付借款保险(LMI), 政府来做信用担保. 就目前已知的信息来看,申请者必须是澳洲公民,年满18周岁,收入不超过125,000每年.
- 首次置业养老金计划- 从2018财年政府开始实行首次置业养老金计划, 此计划可以允许计划参与者从自己原有的养老金中提取资金作为买房首付,并且给予计划参与者更多的税务减免,从而促进更快的存款. 从2022年7月1日开始,参与此计划者可以从养老金中提取30,000-50,000 用来首次购房.
政府为澳洲公民担保购置房产
政府理解居民拥有自己房产的重要性，也理解房产对经济和社会的重要作用。为了进一步支持首次职业的买家，让他们尽快凑齐首付，政府决定修改First Home Super Saver Scheme，把提供的补贴的最大限额从原来的30000澳元增加到50000澳元。
最后，Home Builder Bonus计划的开工期限也将从6个月延长到18个月。政府原本在今年1月1日的时候就将建筑合同开工日期从原本的3个月延长到6个月，这次为了让更多的符合资格的申请人能够拿到Home Builder Bonus，政府进一步把开工日期延长到合同签订后的18个月，这适用于所有申请人，也将使原本受制于开工日期而不能获得此补贴的申请人能够成功获得补贴。
以上就是2021-2022财政预算案大致情况，如果有任何需求或问题，那就赶紧联系Dr NewGen吧！
