疫情阶段， 大家被各种各样的疫情相关消息给包围了。对于生活在澳洲的华人， 回国过年陪着国内打了上半场， 回到澳洲又打了下半场，可以说是把我们累得精疲力尽， 因此错过了在此期间发生的一个影响绝大多数华人的税务案例。不用担心， 今天Dr NewGen就来和大家科普一下。
看过我们之前律师文章的朋友可能知道，在澳洲打官司是非常耗时间的， 从最底层的local court（地区法院）一直到最上面的high court（高等法院）可能要耗时好几年。 对于我们华人来说可能有点迷惑， 法官不就是按照法律条款一是一二是二很快就可以判决下来， 为什么会拖这么久？中国的法律体系是大陆体系， 而澳洲的法律体系承袭自英美的海洋体系，也叫事例法。 事例法的判决会成为一个有指导性的案例，帮助法官判决以后的类似案件。 今天要讲的这个Burton v Commissioner of Taxation税务案例就可能对我们华人的税务影响深远。
我们先了解下这个税务案例的背景：Burton家有个家庭信托，投资了美国的资产， 信托持有资产超过12个月， 后来Burton家出售了美国的资产， 按照美国的税法在美国正常交了税， 把收益分配给信托的受益人， 同时也在澳洲正常申报了美国的资产收益，并按照双边税务协定，用美国已经交过的税抵扣了部分澳洲税，再补上了差额。 整个事情听下来感觉都挺正常， 但是税务局对于Burton家在整个过程中一个行为觉得不合理， 对Burton提起了税务诉讼。
那么税务局是觉得哪里不合理呢? 作为澳洲的税务居民， 如果投资资产超过12个月或者信托投资资产超过12个月，再分配收益给税务居民， 税务居民可以享受增值部分的50%增值减免。 (对增值税不太了解的朋友可以看我们过往文章-如何玩转增值税)。 假设Burton家当初用100万投资了美国的资产， 然后现在按照200万卖了， 虽然Burton赚了100万，但是最后只要按照50万在澳洲交税。 因为澳洲和美国之间是签署过双边税务协定， 所以Burton家在美国交的税在澳洲是可以抵扣澳洲本地的应缴税。 假设Burton赚了100万，然后按照美国的税率交了20万的税， 然后在澳洲申请了增值减免后，按照50万来报税，那么在澳洲本地也需要交差不多20万的税， 那么澳洲税务局几乎收不到一分钱的税。 税务局认为Burton利用了增值税减免和双边税务协定的漏洞， 因为在美国Burton是按照100万的增值收益交税， 但是在澳洲Burton只是按照50万来交税， 那么Burton就不能100%使用美国已交的税来减免澳洲的税，美国已缴的税也只能用50%， 那么Burton就需要补10万的税。
Burton家肯定觉得税务局的要求不合理， 所以最后双方对薄公堂， 当中的细节我们今天就不拓展了， 最后的结果是Burton家在Full Federal Court （联邦法院全席法庭）败诉， 他们想上诉到最高法庭，但是上诉请求被驳回。 税务局已将Burton案例写进了指导性案例的列表， 将来如果其他澳洲税务居民出售持有超过12个月的海外资产， 在澳洲报税时，就按Burton的案例处理。
如果你觉得税务局的判决不合理， 暂时也没有办法， 我们只能事先做好更仔细的税务规划， 因为在澳洲有两件事情是无法逃避的 – Death and Tax（死亡和税收）。
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