澳洲作为全世界发达国家中抗疫最成功的国家之一， 离不开澳洲到位的防疫措施， 以及疫情刚开始时的各项政府补助， 不管是Jobkeeper补助， Cash Boost Payment或者州政府的Small Business Grant都已经发放到需要补助的中小企业主手上。 从6月1日解封，我们已经陆陆续续开始了正常营业。作为中小企业主的我们可能以为我们已经享受了所有的补助， 其实你可能错过新冠中的最后一次税务福利。
在3月份的第一波政府补助中， 除了实打实的现金补助， 其实有一个政策可能惠及到所有中小企业， 那就是设备的直接抵扣税务政策。 一般情况下，如果企业购买了一个设备， 不能直接把设备作为开销抵扣收入， 而是需要按照设备的可使用年限慢慢地抵扣收入（即折旧）。 但是为了鼓励中小型企业投资， 澳洲税务局在2019年4月2日，允许中小型企业直接抵扣新采购、价值低于3万的设备。 在这次疫情中，税务局更是进一步大幅提高可直接抵扣的设备价值达15万。对于大部分中小企业主来说， 可以直接抵扣低于15万的设备，就意味着几乎囊括了90%以上的设备。 我们来看一下具体的一些规定细节：
- 企业以及相关企业的总营业额低于5亿澳元
- 在2020年3月12日至2020年6月30日期间购买了的设
- 在2020年3月12日至2020年6月30日期间完成安装或开始使用的设备
- 采购的设备必须低于15万澳元，（如果购买企业没有注册GST那就是含GST低于15万， 如果购买企业注册GST就是15万+GST）。 如果采购了一整套设备里面有多个不同的设备， 只要不同的设备是可以单独使用，并有单独的价值， 即使采购的总价值超过了15万， 只要单个设备价格低于15万，也可以直接抵扣收入。
从2020年7月1日开始， 只有营业额低于一千万的小企业可以直接抵扣价值低于$1,000的设备，其余的都需要按照使用年限折旧， 感觉一下子回到解放前。
目前，有消息称，政府有望将该政策有效期延至2020年12月31日。
大家还要注意，并不是所有低于15万澳元的设备都可以直接抵扣。
首先，车辆的抵扣还是会受到奢侈车辆抵扣上线的影响。今年的奢侈车抵扣上线是$57,581（包含GST），但是也有些车不受该影响，比如载货量大于1吨或者载客量大于等于9个乘客的车辆。 所以如果购买了一辆普通轿车，即使花了15万，也只能抵扣$57,581。
其次，有些设备是明确不包括在15万直接抵扣的政策：
- 设备用于租赁生意，同时租赁时间超过设备寿命的50%以上（例如，车辆租赁和打印机租赁行业）；
- 低价值设备池里的设备；
- 农作物的种植（葡萄藤， 橄榄树， 果树等）
- 自主开发的软件（不包括购买的第三方软件）；
- 建筑资产，比如房产、 装修、 租赁商铺的装修、物业结构性改变（千万不要以为在偏远地区买个15万的小房子可以直接抵税）。
如果企业满足以上要求， 那么购买设备的花费就可以直接用来抵扣收入。
但如果这个设备不是100%商业用途， 比如买了辆车80%是商业用途，20%是私人用途，那就只能抵扣车辆价值的80%。
如果企业后续出售这些直接抵扣的设备， 那么收入就需要申报。例如，企业现在购买了价值5万的设备，以直接抵扣的方式抵扣了5万的收入，从税务上来说这个设备的价值等于零。 5年后以1万的价格出售了， 那么这1万就按正常收入交税。
那么价值超过15万的设备，政府有没有什么优惠政策？
政府在新冠时期针对15万以上的设备出台了一个加速折旧的政策。 使用加速折旧的要求也是企业和相关企业的营业额总额加总低于5亿，同时该设备是在2020年3月12日至2021年6月30日期间购买安装， 那么企业可以用该设备价值的50%直接折损用于抵扣当年收入；该设备剩下的50%价值还是按照正常的折旧率折旧。 例如，企业在2020月6月30日，买了一个价值20万的设备。首先可以直接用20万的50%=10万抵扣收入， 同时如果使用小型企业的简易折旧法，还可以折旧（20万-10万）*15%=1.5万，即使企业是在2020财年的最后一天才购买该设备，也可以在当年折旧11.5万。
无论是15万以下设备直接抵扣，还是15万以上设备的加速折旧法， 都是新冠特殊时期的优惠政策， 对于需要更新换代设备的中小企业主是个很有利的税务规划政策。
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